Викулов, Кирилл (юрист). Налогообложение выплат в связи с выпусками обращающихся облигаций и концепция "бенефициарного собственника" [Текст] / К. Викулов> // Корпоративный юрист. - 2012. - № 10. - С. 49-54 . - ISSN 1816-109X
Рубрики: Право Обязательственное право Кл.слова (ненормированные): бенефициарные собственники -- налогообложения выплат -- ценные бумаги -- облигации -- риски налогообложения -- налоговые соглашения -- долговые обязательства -- правовые договоры -- освобождения от налогов Аннотация: О новых налоговых правилах, принятых с целью устранить налогоые риски для российских корпоративных заемщиков. Нет сведений об экземплярах (Источник в БД не найден) |
Сокова, М. А. Метод снижения риска клиента при осуществлении банками идентификации бенефициарных собственников юридических лиц с осложненной структурой собственности [Текст] / М. А. Сокова> // Вестник развития науки и образования. - 2012. - № 4. - С. 52-58 : рис. - Библиогр.: c. 57-58 (5 назв. ) . - ISSN 1991-9484
Рубрики: Экономика Кредитно-денежная система Кл.слова (ненормированные): бенефициарные собственники -- идентификация бенефициарных собственников -- легализация денег -- осложненная структура собственности -- отмывание денег -- оценка риска -- риск по типу клиента -- риски клиентов банков -- риски легализации денег -- финансовый мониторинг Аннотация: В статье изложены результаты исследований метода снижения риска клиента при осуществлении банками идентификации бенефициарных собственников юридических лиц с осложненной структурой собственности. Предложена модель расчета для выявления конечных бенефициарных собственников юридических лиц с осложненной структурой собственности для осуществления банками идентификации при установлении деловых отношений с клиентом. Нет сведений об экземплярах (Источник в БД не найден) |
Агузарова, Лариса Асланбековна (доктор экономических наук; доцент). Налоговое резидентство организаций: роль и значение в процедуре деоффшоризации российской экономики [Текст] = Tax Residence of Legal Entities: the Role and Importance in the Procedure of Deoffshorization of the Russian Economy / Л. А. Агузарова, А. Х. Моргоева> // Налоги и налогообложение. - 2015. - № 8. - С. 574-579. - Библиогр. : с. 578-579
Рубрики: Экономика Финансовая система--Россия Кл.слова (ненормированные): налоговое резидентство организаций -- получатели дохода -- бенефициарные собственники -- деоффшоризация -- офшорные компании -- трансфертное ценообразование -- серые зоны -- налоговое регулирование Аннотация: Роль понятия "налоговое резидентство организаций" в процедуре деоффшоризации российской экономики. Особое внимание уделяется таким аспектам темы как проблема разграничения понятий «бенефициарный собственник» и «фактический получатель дохода». Доп.точки доступа: Моргоева, Алина Хасановна (соискатель) Нет сведений об экземплярах (Источник в БД не найден) |
Графтон, Алиса Алексеевна. Трасты в английском праве: прошлое и будущее [Текст] / Графтон Алиса Алексеевна> // Закон. - 2016. - № 5. - С. 150-154. - Библиогр. в подстроч. ссылках. - Библиогр. на англ. яз. : с. 154 (7 назв.). - Примеч. . - ISSN 0869-4400
Рубрики: Право Общая часть гражданского права Кл.слова (ненормированные): доверительная собственность -- трасты -- учредители трастов -- управление собственностью -- доверительные собственники -- бенефициарные собственники -- континентальное право -- английское право Аннотация: Описана история возникновения трастов в английском праве и дана их характеристика. Проанализированы принципиальные отличия трастов от аналогов в странах континентального и смешанного права. Рассмотрены новеллы английского и европейского законодательства и вопросы прозрачности трастов в свете глобальной борьбы против уклонения от налогов и злоупотребления финансовой системой. Нет сведений об экземплярах (Источник в БД не найден) |
Канашевский, Владимир Александрович (доктор юридических наук; профессор). Концепция бенефициарной собственности в российской судебной практике (частноправовые аспекты) [Текст] / В. А. Канашевский> // Журнал российского права. - 2016. - № 9. - С. 27-38. - Библиогр.: с. 38 . - ISSN 1605-6590
Рубрики: Право Право собственности и другие вещные права Кл.слова (ненормированные): собственность -- бенефициарные собственники -- бенефициары -- бенефициарная собственность -- офшорные компании -- применимое право -- траст -- доверительная собственность -- правовое регулирование -- судебная практика Аннотация: Автор исследует понятие и признаки концепции "бенефициарная собственность" и ее применение в российской судебной практике. Хотя российское гражданское законодательство не признает концепцию бенефициарной собственности, проистекающую из английского права справедливости (equity), данная концепция начинает признаваться в России на уровне судебной практики. Речь идет о делах, касающихся: раздела совместно нажитого в браке имущества, когда российские суды распространяют правовой режим общего имущества супругов на имущество офшорных компаний и трастов, бенефициаром которых является супруг; признания за бенефициаром права на обжалование решений контролируемых им компаний для защиты своих имущественных интересов; возложения на контролируемые бенефициаром компании ответственности по долгам бенефициара. При этом российские судебные решения соответствуют основным тенденциям развития зарубежной судебной практики. Автором также исследуются вопросы определения применимого права к бенефициарной собственности, в том числе к отношениям с участием офшорных компаний и трастов. В частности, режим имущества, находящегося в созданном за рубежом трасте или офшорной компании, должен определяться правом соответствующей иностранной юрисдикции, но не правилами российского законодательства. Нет сведений об экземплярах (Источник в БД не найден) |
Полежарова, Л. В. (доцент; советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса). Контроль статуса фактического получателя дохода: новые подходы [Текст] / Л. В. Полежарова> // Налоговая политика и практика. - 2016. - № 9. - С. 40-44. - Библиогр.: с. 44 ( 2 назв.) . - ISSN 2071-5250
Рубрики: Экономика Финансовая система Кл.слова (ненормированные): бенефициарные собственники -- дивиденды -- интеллектуальная собственность -- кодексы -- налоги -- налоговая база -- налоговые агенты -- налоговые органы -- налогообложение -- обмен информацией -- сублицензирование -- фактические получатели дохода -- физические лица -- холдинги -- юридические лица Аннотация: Рассматриваются различные подходы к толкованию статуса фактического получателя дохода (ФПД), новые правила НК РФ, а также модели и механизмы контроля. Приводятся критерии, наличие которых позволяет определить ФПД. Даются рекомендации по противодействию размыванию российской налоговый базы. Нет сведений об экземплярах (Источник в БД не найден) |
Вольвач, Д. В. (начальник). О ключевой роли международного обмена информацией в налоговом администрировании и борьбе с теневой экономикой [Текст] / Д. В. Вольвач, Н. В. Петухова> // Налоговая политика и практика. - 2016. - № 9. - С. 72-75. - Библиогр.: с. 75 (2 назв.) . - ISSN 2071-5250
Рубрики: Экономика Финансовая система Кл.слова (ненормированные): бенефициарные собственники -- борьба с теневой экономикой -- законы -- международное сотрудничество -- налоги -- налоговое администрирование -- налоговые органы -- налоговые поступления -- налоговые правонарушения -- налоговые проверки -- налоговые соглашения -- налогообложение -- налогоплательщики -- теневая экономика -- экономическое сотрудничество -- юридические лица Аннотация: Рассмотрены текущие состояния и перспективы обмена информацией между национальными налоговыми администрациями в целях предотвращения уклонения от уплаты налогов и защиты экономики разных стран. Доп.точки доступа: Петухова, Н. В. (аспирант; референт государственной гражданской службы РФ 2-го класса) Нет сведений об экземплярах (Источник в БД не найден) |
Балакина, З. В. (аспирант). Порядок проведения функционального анализа в отношении иностранного получателя дохода от источников в РФ при применении концепции бенефициарного собственника [Текст] / З. В. Балакина> // Налоговая политика и практика. - 2016. - № 11. - С. 72-76. - Библиогр.: с. 76 (4 назв.) . - ISSN 2071-5250
Рубрики: Экономика Финансовая система Кл.слова (ненормированные): акционеры -- бенефициарные собственники -- иностранные компании -- кодексы -- концепции бенефициарного собственника -- кредитные услуги -- международные организации -- налоговые органы -- налогообложение -- налогоплательщики -- предпринимательская деятельность -- соглашения об избежании двойного налогообложения -- трансфертное ценообразование -- функциональный анализ -- экономическое сотрудничество Аннотация: Положения ст. 7 НК РФ не раскрывают, какие конкретно функции, риски и полномочия должны быть у иностранного лица для признания его бенефициарным собственником дохода для целей применения соглашений об избежании двойного налогообложения. Предлагается использовать методику проведения функционального анализа, установленную в сфере трансфертного ценообразования (ст. 105. 5 НК РФ), решить вопрос о возможности оценки полномочий иностранной компании в отношении полученного дохода исходя из анализа полномочий ее органов управления. Доп.точки доступа: Организация экономического сотрудничества и развития; ОЭСР Нет сведений об экземплярах (Источник в БД не найден) |
Миронов, А. Г. (консультант по вопросам налогообложения). Учет прибыли контролируемых иностранных компаний: от теории к практике [Текст] / А. Г. Миронов, А. Р. Рубинов> // Налоговая политика и практика. - 2017. - № 4. - С. 34-40. - Библиогр.: с. 40 (2 назв.) . - ISSN 2071-5250
Рубрики: Экономика Финансовая система Кл.слова (ненормированные): НДФЛ -- бенефициарные собственники -- деофшоризация -- иностранные компании -- кодексы -- контролируемые иностранные компании -- линейные уравнения -- матрицы -- налог на доходы физических лиц -- налог на прибыль -- налог на прибыль организаций -- налоги -- налоговые базы -- налоговые резиденты -- налоговые ставки -- налогообложение -- налогоплательщики -- физические лица -- формулы -- юридические лица Аннотация: Анализируется институциональная роль правил КИК, порядок расчета налоговой базы, распределение налогового бремени по контролирующим лицам. Разъясняются особенности использования принципа конечного бенефициарного собственника в распределении налогового бремени. Доп.точки доступа: Рубинов, А. Р. (старший научный сотрудник) Нет сведений об экземплярах (Источник в БД не найден) |
Аракелов, Сергей Ашотович. Развитие концепции фактического права на доход: подходы ФНС России с учетом сформировавшейся судебной практики [Текст] / Аракелов Сергей Ашотович> // Закон. - 2017. - № 5. - С. 45-56. - Библиогр. в подстроч. ссылках. - Примеч. . - ISSN 0869-4400
Рубрики: Право Финансовое право--Россия Кл.слова (ненормированные): налогообложение -- международное сотрудничество -- международные конвенции -- модельные конвенции -- налоговые конвенции -- международные налоговые соглашения -- избежание двойного налогообложения -- налоговые льготы -- доход -- распоряжение доходом -- фактическое право на доход -- бенефициарные собственники -- фактические получатели дохода -- недобросовестное поведение -- судебная практика Аннотация: Рассмотрена концепция фактического права на доход (или бенефициарной собственности на доход) как одна из мер противодействия налоговым злоупотреблениям в сфере международного налогового права. Проанализированы подходы ФНС России к выявлению и доказыванию обстоятельств неправомерного применения норм международных налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения. Приведены примеры из российской правоприменительной практики, показывающие объем доказательств, достаточный для подтверждения права на льготы по соглашению. Доп.точки доступа: ФНС России; Федеральная налоговая служба Нет сведений об экземплярах (Источник в БД не найден) |
Леднева, Юлия Викторовна (старший научный сотрудник; кандидат юридических наук; доцент). Концепция фактического права на доход: правоприменительные аспекты реализации [Текст] / Ю. В. Леднева> // Журнал российского права. - 2018. - № 3. - С. 106-115. - Библиогр.: с. 115. - полный текст статьи см. на сайте Научной электронной библиотеки https://elibrary.ru . - ISSN 1605-6590
Рубрики: Право Финансовое право Кл.слова (ненормированные): фактическое право на доход -- правоприменительные концепции -- бенефициарные собственники -- налог на прибыль -- двойное налогообложение -- налоговые риски -- налоговые споры -- налогообложение -- налоговое право -- правоприменительная практика Аннотация: Исследуется правоприменительная практика разрешения налоговых споров, возникающих при применении плательщиками налога на прибыль организаций преимуществ соглашений об избежании двойного налогообложения. Задача минимизации для государства рисков необоснованного использования налогоплательщиками и налоговыми агентами преимуществ соглашений об избежании двойного налогообложения в настоящее время решается посредством использования правоприменителями концепции фактического права на доход (бенефициарного собственника). Нет сведений об экземплярах (Источник в БД не найден) |
Сердюкова, Н. В. Эволюция трактовки понятия "бенефициарный собственник" [Текст] / Н. В. Сердюкова> // Налоговая политика и практика. - 2018. - № 5. - С. 68-70. - Библиогр.: с. 70 . - ISSN 2071-5250
Рубрики: Экономика Финансовая система Кл.слова (ненормированные): бенефициарные собственники -- доходы -- международное налоговое законодательство -- международное сотрудничество -- международные организации -- налоги -- налоговое законодательство -- налоговые льготы -- налогооблагаемая база -- налогообложение -- номинальные получатели доходов -- получатели доходов -- распределение доходов -- фактические получатели доходов -- экономическое сотрудничество Аннотация: Интеграционные процессы усиливают роль международного налогового законодательства, связанную с распределением доходов в рамках мультинациональных холдинговых групп. В связи с этим во многих регулирующих международных экономических документах появились подробные формулировки понятия "бенефициарный собственник". Доп.точки доступа: Организация экономического сотрудничества и развития; ОЭСР Нет сведений об экземплярах (Источник в БД не найден) |
Брун, М. Е. Эволюция концепции бенефициарного собственника дохода в России и за рубежом [Текст] / М. Е. Брун, Т. Ф. Ткаченко> // Финансовый бизнес. - 2018. - № 3. - С. 50-53. - Библиогр.: с. 53 (7 назв.) . - ISSN 0869-8589
Рубрики: Экономика Мировая экономика. Международные экономические отношения Кл.слова (ненормированные): международное налогообложение -- двойное налогообложение -- избежание двойного налогообложения -- бенефициарные собственники -- право на доход -- глобализация мировой экономики -- международные экономические организации -- международные документы -- конвенции Аннотация: Статья рассматривает эволюцию концепции бенефициарного собственника дохода в России и за рубежом как инструмент борьбы со злоупотреблением соглашениями об избежании двойного налогообложения. Доп.точки доступа: Ткаченко, Т. Ф.; Организация экономического сотрудничества и развитияОЭСР Нет сведений об экземплярах (Источник в БД не найден) |
Демин, Александр Васильевич. Доктрина бенефициарной собственности в контексте BEPS: новые горизонты [Текст] / Демин Александр Васильевич, Николаев Алексей Викторович> // Закон. - 2018. - № 8. - С. 102-113. - Библиогр. в подстроч. ссылках. - Библиогр. : с. 112-113 (16 назв.). - Примеч. . - ISSN 0869-4400
Рубрики: Право Финансовое право Кл.слова (ненормированные): налогообложение -- международное налогообложение -- трансграничные доходы -- бенефициарная собственность -- бенефициарные собственники -- доходы собственников -- пассивные доходы -- транзитные компании -- кондуитные компании -- международные налоговые договоры -- соглашения об избежании двойного налогообложения -- СИДН -- налоговые льготы -- основная цель сделки -- уклонение от уплаты налогов -- борьба с уклонением от уплаты налогов -- антиуклонительные стратегии Аннотация: Анализируется эволюция концепта бенефициарной собственности на доходы в контексте имплементации "Плана действий по борьбе с эрозией налоговой базы и выводом прибыли из-под налогообложения" (Плана BEPS). Сделан вывод о совместимости доктрины бенефициарного собственника с антиуклонительными стратегиями LOB и PPT. Доп.точки доступа: Николаев, Алексей Викторович Нет сведений об экземплярах (Источник в БД не найден) |
Гузнова, Екатерина Алексеевна (студентка). Развитие концепции бенефициарного собственника в налоговом праве Российской Федерации [Текст] / Е. А. Гузнова> // Актуальные проблемы российского права. - 2019. - № 3. - С. 82-87. - Библиогр. в конце ст. . - ISSN 1994-1471
Рубрики: Право Финансовое право Кл.слова (ненормированные): бенефициарные собственники -- двойное налогообложение -- деофшоризация -- иностранные организации -- международное налоговое право -- налоговое законодательство -- фактическое право на доход Аннотация: Рассматривается история развития концепции бенефициарного собственника в международном налоговом праве. Подробно проанализированы правовые акты, принятые до "деофшоризационного закона", и подходы к толкованию концепции фактического права на доход. Исследуется современное понятие "бенефициарный собственник", закрепленное в российском налоговом законодательстве. Нет сведений об экземплярах (Источник в БД не найден) |
Рублев, Егор Петрович (помощник юриста). Актуальные вопросы исполнения обязанности налогового агента при удержании налога у источника на примере иностранных партнерств [Текст] / Е. П. Рублев> // Экономика и управление : рос. науч. журн. - 2019. - № 3. - С. 43-46. - Библиогр.: с. 46 (7 назв.) . - ISSN 1998-1627
Рубрики: Экономика--Россия, 21 в. первая треть Финансовая система Кл.слова (ненормированные): налоговые агенты -- налоговые резиденты -- иностранные партнерства -- бенефициарные собственники -- цифровая экономика -- налогообложение -- налоговое законодательство -- однократное налогообложение -- двойное налогообложение -- выплата доходов -- удержание налога Аннотация: Описаны проблемы налогообложения в РФ на примере исполнения обязанностей налогового агента при выплате дохода иностранным партнерствам. Нет сведений об экземплярах (Источник в БД не найден) |
Милоголов, Николай Сергеевич. Российские правила бенефициарного собственника: регуляторная песочница для имплементации механизма обязательного раскрытия информации? [Текст] / Милоголов Николай Сергеевич, Берберов Азамат Бурханович> // Закон. - 2019. - № 8. - С. 177-185 : 3 табл. - Библиогр. в подстроч. ссылках. - Библиогр. : с. 185 (4 назв.). - Примеч. . - ISSN 0869-4400
Рубрики: Право Общая часть гражданского права--Европа--Россия Кл.слова (ненормированные): BEPS -- DAC6 -- бенефициарные собственники -- бенефициары -- фактическое право на доход -- обязательное раскрытие информации -- договор об избежании двойного налогообложения -- налоговая информация -- агрессивное налоговое планирование -- международные документы Аннотация: О перспективах совершенствования механизма применения концепции фактического права на доход в России, российских правил о бенефициарном собственнике (фактическом праве на доход) на основе превентивного раскрытия налоговой информации. Анализируются основные элементы эффективного режима раскрытия налоговой информации согласно Действию 12 Плана BEPS и Директивы ЕС DAC6, приводится состояние текущих правил о бенефициарном собственнике в российском налоговом законодательстве. Отмечается низкий уровень правовой определенности при применении концепции фактического права на доход в российской практике, что приводит к рискам налоговых доначислений. При этом потенциал для сбора больших налоговых доходов от применения концепции остается значительным. Обосновывается рекомендация по созданию режима обязательного раскрытия потенциально агрессивных сделок с использованием концепции бенефициарного собственника. Доп.точки доступа: Берберов, Азамат Бурханович; ЕСЕвропейский союз Нет сведений об экземплярах (Источник в БД не найден) |
Непомнящих, Е. В. (директор). Фактическое право на доход: обзор последних нововведений [Текст] / Е. В. Непомнящих, Н. А. Аверина> // Налоговая политика и практика. - 2019. - № 8. - С. 74-80. - Библиогр.: с. 80 . - ISSN 2071-5250
Рубрики: Экономика Финансовая система Кл.слова (ненормированные): ФПД -- бенефициарные собственники -- дивиденды -- доходы -- законы -- изменения в налоговом законодательстве -- иностранные организации -- кодексы -- налог на прибыль организаций -- налоговое законодательство -- налоговые агенты -- налогообложение -- налогоплательщики -- освобождение от налогов -- получатели доходов -- российские организации -- собственники -- фактические получатели дохода -- ценные бумаги Аннотация: Анализируются законодательные изменения, касающиеся фактического права на доход, которые значительно снижают сложившуюся правовую неопределенность и риски. Доп.точки доступа: Аверина, Н. А. (консультант) Нет сведений об экземплярах (Источник в БД не найден) |